浅谈股权转让如何交税

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公司股权出售怎么收税?财政部、国家税务总局近日发布财税〔2014〕46号、财税〔2014〕47号,明确了出售股票有关期货(股票)交易印花税新政。下面就由华律网小编为你详尽解答。

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一、非上市公司股权出售

非上市公司股权出售主要分辨两种情形,一是通常企业之间的股权出售;二是全国中小企业股份转让系统中企业股权出售。

(一)一般企业之间的股权出售

由出售双方按万分之五的税率配资炒股,适用“产权转移书据”税目收取印花税。

政策规定:

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定,财产所有权转移书据的课税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权出售所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。

同时,印花税暂行条例实施条例第十六条规定,产权转移书据由立据人贴花,如未贴或则少贴刺绣,书据的持有人应负责补助刺绣。所立书据以协议形式订立的,应由持有书据的各方分别按全额贴花。

小编温情提醒:这里说的股权出售,适用印花税税目中的“产权转移书据”,适用范畴主要限定在非上市公司之间。

(二)全国中小企业股份转让系统中企业股权转让

由出让方按1‰的税率估算收取期货(股票)交易印花税。

政策规定:

财税〔2014〕47号文件规定上市公司炒股 缴税,自2014年6月1日起,全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据,依书立时实际成交金额,由出让方按1‰的税率估算收取期货(股票)交易印花税。

小编温情提示:

2013年1月16日,全国中小企业股份转让系统即将落成营运,该系统是经国务院批准,继上海证券交易所、深圳证券交易所以后第三家全国性证券交易所。**中小企业股份出售系统有限责任公司为其营运管理机构,主要是组织安排非上市股份公司股份的公开出售,为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。

二、上市公司股权出售

出让方按1‰的税率缴付期货(股票)交易印花税。

政策规定:

1990年6月28日,深圳市施行《关于对股权出售和个人持有股票收益收税的暂行规定》,首先开征股票交易印花税,由卖出股票者按成交金额的6‰缴纳。

从2008年9月19日起,调整期货(股票)交易印花税征收方法,将现行的对买卖、继承、赠与所书立的蓝筹股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收期货(股票)交易印花税,调整为单边课税,即对买卖、继承、赠与所书立的蓝筹股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收期货(股票)交易印花税,对受让方不再课税。

小编温情提醒:《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关期货(股票)交易印花税新政问题的通知》(财税〔2010〕7号)规定,按照现行印花税新政规定,投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权出售行为,不属于期货(股票)交易印花税的课税范围,不征收期货(股票)交易印花税。上述新政规定可以理解为配资炒股,上市公司股权出资而发生的股权转移不视同股票买卖。

三、优先股出售

出让方按1‰的税率缴付期货(股票)交易印花税。

政策规定:财税〔2014〕46号文件规定,自2014年6月1日起,在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据,均依书立时实际成交金额,由出让方按1‰的税率估算收取期货(股票)交易印花税。

小编温情提醒:《国务院关于开展优先股试点的指导意见》(国发〔2013〕46号)所规定的优先股,指根据公司法,在通常规定的普通种类股份之外,另行规定的其他种类股份,其股份持有人优先于普通股股东分配公司利润和剩余财产,但参与公司决策管理等权力遭到限制。公开发行优先股的发行人限于证监会规定的上市公司上市公司炒股 缴税,非公开发行优先股的发行人限于上市公司(含注册地在境内的境外上市公司)和非上市公众公司。优先股应该在证券交易所、全国中小企业股份转让系统或则在国务院批准的其他期货交易场所交易或出售。

与普通股比,优先股是公司在筹集资金时,给予投资者个别优先权的股票,这种优先权主要表现在:一是优先股有固定的股息,不随公司业绩优劣而波动,并已可以先于普通股股东发放股息;二是当公司破产进行财产清算时,优先股股东对公司剩余财产有先于普通股股东的要求权。但优先股通常不出席公司的红利分配,持股人亦无表决权,不能利用表决权出席公司的经营管理。

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